KSeF vs SdI vs FACe vs AT — сравнение систем электронных фактур
Италия, Португалия, Польша и Испания используют разные обязательные системы электронных фактур. Практическое сравнение для команд закупок, работающих из Лиссабона и управляющих трансграничными расходами с Пиренейским полуостровом, Италией и Центральной Европой.
Четыре системы, одно направление
Итальянский Sistema di Interscambio (SdI) был пионером ЕС: обязательная электронная фактура B2B с января 2019 года, формат FatturaPA XML, квалифицированный сертификат или корпоративная подпись. Португалия использует режим Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) через Portal das facturas с ежемесячной подачей SAF-T (PT), структурированные документы фактур с кодом ATCUD и QR-кодом для проверки. Польский Krajowy System e-Faktur (KSeF) достигает полной обязательности B2B в феврале 2026 года, формат FA(2) XML, структурированный клиринг через центральный хаб. Испания использует FACe для B2G (формат Facturae) плюс SII (Suministro Inmediato de Información) для представления НДС в реальном времени в AEAT, IVA 21%.
Формат различается в четырёх — FatturaPA XML, UBL, FA(2), Facturae, SAF-T — но направление одно: структурированный XML, клиринг в реальном времени или близко к нему, никаких PDF-только фактур, архив 10 лет. Каждая система привязана к национальному налоговому органу, а не к Еврокомиссии, что объясняет медленную гармонизацию. Инициатива ЕС «НДС в цифровую эпоху» (ViDA) направлена на согласование правил в горизонте 2026–2030.
Шпаргалка бок о бок для покупателей на базе Португалии
Италия SdI: FatturaPA XML, обязательная B2B с 2019 и B2G, IVA 22%, подпись квалифицированным сертификатом или корпоративной подписью, хранение 10 лет. Португалия AT/Portal das facturas: структурированный документ фактуры (без специфического национального XML, но обычно UBL или Facturae-PT), ежемесячная подача SAF-T (PT), код ATCUD, QR для проверки AT, IVA 23% стандартная (13% пониженная, 6% нулевая для товаров первой необходимости), хранение 10 лет. Польша KSeF: FA(2) XML, полная обязательность B2B с февраля 2026, VAT 23%, центральный клиринг, хранение 10 лет. Испания FACe (B2G) + SII в реальном времени (в течение 4 дней с момента выставления или получения фактуры), IVA 21%, формат Facturae для B2G, хранение 4 лет для НДС, но 10 лет для коммерческих документов.
Во всех четырёх: SEPA Net 30 или SEPA Net 45 — практический срок платежа для B2B; трансграничные платежи добавляют 1–3 дня. SEPA Instant (менее 10 секунд, 24/7) доступен в Португалии через CGD, Millennium bcp, BPI, Novo Banco и Santander Totta, но практический B2B по умолчанию остаётся SEPA Credit Transfer с клирингом 1 день.
Последствия для покупателей, работающих из Португалии
Даже если вы покупаете мерч только под IVA 23% через Portal das facturas (AT), трансграничное измерение вашей цепочки поставок влияет на фактурирование. По мере того как ваша группа расширяется в Италию, Испанию или Польшу, или по мере того как вы закупаете у поставщика с исполнением на этих рынках, вам всё больше нужны поставщики, которые могут выставлять совместимые электронные фактуры во всех четырёх системах — одни и те же мастер-данные SKU, четыре разных XML-конверта, без ручного перенабора.
Из лиссабонского хаба мы выпускаем совместимые электронные фактуры во всех четырёх системах. Мастер-данные (SKU, цена за единицу в EUR, метод декорирования, страна происхождения) являются общими; конверт фактуры — локальным. Команда AP покупателя в Лиссабоне, Мадриде, Милане или Варшаве получает совместимую фактуру в локальном формате без ручного перевода.
Для португальского покупателя с одним отношением с поставщиком практический вопрос: выставляет ли поставщик совместимые с AT фактуры через Portal das factures в день доставки? Ответ из лиссабонского хаба — да, с кодом ATCUD и QR на каждой фактуре. Второй вопрос: связывается ли лист данных поставщика чисто с учётной системой покупателя (SAP, Primavera, PHC)? Ответ — да, с построчной сверкой.
Португальский угол: AT, SAF-T и недавние изменения SAF-T-PT
Португальская Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) администрирует IVA 23% через систему Portal das facturas и ежемесячный файл SAF-T (PT). SAF-T (Standard Audit File for Tax) — это структурированный экспорт, который португальские компании генерируют ежемесячно из своей учётной системы и подают в AT для целей аудита. Схема SAF-T-PT была стабильной в течение нескольких лет, последние изменения охватывают структуры электронных фактур и варианты SAF-T-AO (годовое открытие) и SAF-T-FR (годовое закрытие).
ATCUD (Código Único de Documento) — это уникальный идентификатор, присвоенный AT каждому фактурируемому документу. QR-код на фактуре позволяет любой стороне выполнить проверку AT. ATCUD связывает фактуру с сертификатами AT покупателя и продавца и базовой декларацией по НДС.
Эволюция 2024–2026 — это ужесточение требований отчётности в реальном времени для определённых категорий фактур (сделки высокой стоимости, трансграничные услуги, внутрисоюзные приобретения). Для корпоративного мерча, который обычно является внутренней B2B-сделкой, режим стабилен и хорошо понятен.
Итальянский угол: SdI и FatturaPA XML
Итальянский SdI (Sistema di Interscambio) был пионером ЕС, обязательная электронная фактура B2B с января 2019 года. Формат — FatturaPA XML, структурированный документ с подробными строками, ставкой НДС (IVA 22% стандартная, 10% / 5% / 4% пониженная, 0% нулевая) и идентификатором IdentificativoSdI. Фактура подписывается квалифицированным сертификатом или корпоративной подписью и маршрутизируется через SdI в Codice Destinatario покупателя или входящий ящик PEC (сертифицированная электронная почта).
Для покупателей на базе Португалии, закупающих в Италии, практический вопрос состоит в том, может ли итальянский поставщик выставлять фактуры, совместимые с SdI, с Codice Destinatario (7-символьный код получателя) или PEC. Со стороны Милана нашей сети ответ — да. Итальянская фактура затем перевыставляется через Португалию как треугольная сделка по правилам НДС ЕС, с IVA 23%, задокументированным через механизм reverse-charge в декларации AT португальского покупателя.
Польский угол: KSeF и FA(2) XML
Польский KSeF (Krajowy System e-Faktur) достигает полной обязательности B2B в феврале 2026 года. Формат — FA(2) XML, структурированный документ фактуры с подробными строками, ставками НДС (23% стандартная, 8% / 5% пониженная, 0% / zw / np / oo для освобождений и нулевых ставок) и номером KSeF, присвоенным в момент клиринга. Центральный хаб выпускает номер в реальном времени; клиринг почти мгновенный.
Для покупателей на базе Португалии, закупающих в Польше, практический вопрос состоит в том, может ли польский поставщик выставлять фактуры, совместимые с KSeF, с номером KSeF и структурированным конвертом FA(2). Со стороны Варшавы нашей сети ответ — да. Трансграничное перевыставление через Португалию по правилам EU reverse-charge следует тому же шаблону, что и итальянский случай.
Испанский угол: FACe и SII
Испания использует две комплементарные системы. FACe (Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas) — это платформа B2G для фактур организациям государственного сектора, формат Facturae, обязательная для всех фактур центральному, региональному и местному правительству. SII (Suministro Inmediato de Información) — это представление НДС в реальном времени в AEAT, обязательное для крупных компаний (оборот свыше €6M) и добровольное для других, с окном подачи 4 дня с момента выставления или получения фактуры.
Для покупателей на базе Португалии, закупающих в Испании, практический вопрос состоит в том, может ли испанский поставщик выставлять фактуры в формате Facturae для B2G и записи в формате SII для представления НДС в реальном времени. Со стороны Мадрида и Барселоны нашей сети ответ — да. Испанская фактура перевыставляется через Португалию по правилам EU reverse-charge с IVA 23%, задокументированным в декларации AT португальского покупателя.
Что меняет ViDA с 2026 года
Инициатива ЕС «НДС в цифровую эпоху» (ViDA) — это программа гармонизации длинного горизонта. Ключевые изменения для закупок мерча: обязательная электронная фактура для трансграничного B2B (в настоящее время необязательная в большинстве государств-членов), единая регистрация НДС ЕС для трансграничных продавцов выше порога и отчётность в цифровом реальном времени. Сроки 2026–2030 с поэтапным применением.
Для португальского покупателя, работающего трансгранично с Италией, Испанией и Польшей, практическое следствие состоит в том, что беспорядок четырёх систем находится на пути к конвергенции. До тех пор поставщики, которые выставляют совместимые фактуры во всех четырёх системах (лиссабонский хаб и его сеть), экономят покупателю значительную работу AP и соблюдения требований.
FAQ
Можете ли вы выставить мне фактуру в Португалии через Portal das Finanças (AT)?
Да — совместимые электронные фактуры через Portal das facturas (AT) с IVA 23% выставляются в день доставки, с кодом ATCUD и проверкой QR.
Что если у моей группы есть организации также в Италии, Испании или Польше?
Мы обрабатываем это — одно мастер-соглашение об обслуживании, четыре локально совместимых потока фактур, единая точка контакта.
Как долго вы архивируете фактуры?
10 лет во всех четырёх юрисдикциях, в соответствии с фискальным законодательством ЕС и местным. Копии доступны по запросу в течение одного рабочего дня.
Является ли Corp-Merch.PT официальным партнёром AT, Agenzia Entrate, AEAT или KAS?
Нет. Мы не являемся официальным поставщиком, спонсором или партнёром какого-либо налогового органа. Мы работаем с каждым налоговым органом на коммерческой основе и на основе соблюдения нормативных требований.